Choisir son statut juridique est une étape cruciale pour créer son entreprise. Il détermine votre fiscalité, vos cotisations sociales, votre protection sociale, votre responsabilité et même la capacité à faire évoluer votre activité.
Les statuts les plus courants pour démarrer seul sont :
- Micro-entreprise (auto-entrepreneur)
- SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
- EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
Dans cet article, nous comparons en profondeur la micro-entreprise et la SASU, tout en présentant l’EURL pour comprendre ses atouts.
1. Micro-entreprise (auto-entrepreneur)
Caractéristiques clés
- Création très simple et rapide, souvent gratuite.
- Régime micro-social et fiscal.
- Plafonds de chiffre d’affaires :
- Services : 77 700 €
- Vente : 188 700 €
Avantages
- Formalités administratives légères, comptabilité ultra-simplifiée.
- Cotisations sociales proportionnelles au chiffre d’affaires.
- Idéal pour tester une activité sans prendre de risques financiers.
Inconvénients
- Plafond de CA limitant : au-delà, bascule obligatoire vers un autre statut.
- Cotisations calculées sur le CA (même en cas de faible marge).
- Pas de récupération de TVA.
- Responsabilité personnelle sur les dettes (sauf déclaration d’insaisissabilité).
2. SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
Caractéristiques clés
- Forme sociétaire avec un associé unique.
- Pas de plafond de CA.
- Régime fiscal : IS par défaut, option possible pour l’IR.
- Président assimilé salarié (bonne protection sociale).
Avantages
- Responsabilité limitée au capital social.
- Récupération de la TVA et déduction des charges réelles.
- Optimisation possible via rémunération + dividendes.
- Structure évolutive (passage en SAS avec associés).
Inconvénients
- Création plus lourde (statuts, annonce légale, greffe).
- Comptabilité complète obligatoire.
- Coût plus élevé (expert-comptable, charges sociales importantes si salaire).
3. EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
Caractéristiques clés
- Forme sociétaire à associé unique, proche de la SARL.
- Gérant Travailleur Non Salarié (TNS).
- Régime fiscal : IS par défaut, option IR possible.
Avantages
- Responsabilité limitée au capital.
- Cotisations sociales moins élevées que SASU.
- Option IR possible (intéressant pour premières années avec peu de bénéfices).
Inconvénients
- Protection sociale moins complète qu’en SASU.
- Formalités de création comparables à celles d’une SASU.
- Moins flexible que la SASU pour accueillir des investisseurs.
4. Tableau comparatif synthétique
| Critères | Micro-entreprise | SASU | EURL |
|---|---|---|---|
| Formalités | Simples | Complexes | Complexes |
| Plafond CA | Oui (77 700 – 188 700 €) | Non | Non |
| Responsabilité | Illimitée (*) | Limitée | Limitée |
| Fiscalité | IR micro | IS (option IR) | IS (option IR) |
| Protection sociale | Faible | Complète | Moyenne |
| TVA | Franchise | Récupérable | Récupérable |
| Charges sociales | % du CA | Sur salaire | Sur rémunération TNS |
| Évolution | Limitée | Flexible | Moyenne |
(*) sauf en cas de déclaration d’insaisissabilité.
5. Quel statut choisir selon votre profil et vos objectifs financiers ?
1. Micro-entreprise (auto-entrepreneur)
- Cotisations sociales : 24,6 % du chiffre d’affaires (services) pour l’année 2025 et 26,1% à partir du 1/01/2026. À savoir que cela représente 12,8% pour la vente de marchandises et 23,2% pour les professions libérales relevant de la CIPAV.
- Fiscalité : impôt sur le CA après abattement (34 % ou 50 %).
- Revenu net estimé : après charges sociales, environ 70 % du CA avant IR.
- Protection sociale : très limitée (maladie basique, retraite faible).
Pour qui ?
➡ Idéal pour tester son activité avec peu de charges et sans complexité administrative.
2. SASU (Président assimilé salarié)
- Cotisations sociales : environ 65 % du salaire brut (pas sur dividendes).
- Exemple concret :
- Salaire brut : 2 000 € → coût employeur : 2 900 € → net : 1 560 €.
- Protection sociale : très complète (maladie, retraite, maternité).
Pour qui ?
➡ Pour un projet ambitieux, nécessitant récupération de TVA, optimisation rémunération + dividendes, protection sociale maximale.
3. EURL (Gérant TNS)
- Cotisations sociales : environ 45 % du revenu net (inférieur à SASU).
- Exemple concret :
- Pour 2 000 € net → coût global pour la société : environ 2 900 € (contre 3 300 € en SASU).
- Protection sociale : intermédiaire (moins que SASU, mieux que micro).
Pour qui ?
➡ Pour ceux qui veulent réduire les charges sociales tout en protégeant leur patrimoine.
Comparatif rapide des charges sociales
| Statut | Cotisations sociales | Protection sociale |
|---|---|---|
| Micro-entreprise | 24,6 % du CA (services pour l’année 2025 et 26,1% à partir du 1/01/2026) 12,8% du CA (ventes de marchandises) 23,2% du CA (profession libérale relevant de la CIPAV) | Faible |
| SASU (Président) | ~65 % du brut | Complète |
| EURL (Gérant TNS) | ~45 % du revenu | Moyenne |
6. Conseils pratiques
- Commencez en micro-entreprise pour tester sans engagement.
- Passez en SASU si vous voulez vous salarier, attirer des investisseurs, ou optimiser fiscalement.
- Choisissez EURL si vous cherchez à minimiser vos charges sociales sans viser la levée de fonds.
Le choix dépend de votre CA prévisionnel, niveau de charges, besoin de protection sociale et ambition de croissance.
Parfois, commencer en micro-entreprise puis évoluer vers SASU ou EURL est la meilleure stratégie.
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